Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 08.12.2025 по 15.12.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа | |||||||||
| Видеосеминар: Страховые взносы: итоги 2025 года | Лектор подведет итоги 2025 года в части исчисления и уплаты страховых взносов. Напомнит о едином тарифе и единой базе. Обратит внимание, как изменились правила уплаты пониженных тарифов и фиксированных платежей.
Лектор: Котова Любовь Алексеевна, действительный государственный советник РФ 3 класса, департамент налоговой политики Минфина России Продолжительность лекции – 12:20 мин. |
Видеосеминар: Страховые взносы: итоги 2025 года
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
|||||||||
| Подборка документов «УПД 2026» | С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в электронном документообороте: формализованные форматы электронной товарной накладной и акта выполненных работ прекращают действовать. Основным электронным документом для подтверждения отгрузки становится УПД. В нашей подборке — актуальные разъяснения ФНС, образцы УПД, пошаговая инструкция по переходу и оформлению УПД, ответы на частые вопросы. |
Закажите подборку документов отправив заявку на эл. почту hotline@polnoepravo.ru | |||||||||
| Суд обязал инспекцию заплатить проценты с налога на прибыль, взысканного по отмененному требованию |
Налоговики зачли из переплаты на ЕНС организации налог на прибыль и пени, начисленные ей при камеральной проверке. Суды отменили доначисление. Инспекция вернула деньги, но отказалась платить проценты за излишне взысканные суммы. Налоговики полагали:
Суд поддержал организацию:
Суд учел позицию ВС РФ. 💡 Отметим, недавно АС Западно-Сибирского округа обязал СФР заплатить проценты с взносов, перечисленных организацией по отмененному позже требованию. |
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.10.2025 N Ф10-3091/2025 по делу N А14-18890/2024
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| РСВ: налоговики подготовили изменения к форме, формату и порядку заполнения |
Предлагают в приложении 3.1 формы приводить также расчет соответствия условиям применения льготных тарифов субъектами МСП, которые ведут деятельность в приоритетных отраслях (приложение 1 к проекту приказа).
Для таких плательщиков хотят ввести код 32 в приложение 5 к порядку заполнения с кодами тарифов, а код 20 исключить. Планируют изменить и коды категорий застрахованного лица. Например, исключить код «МС» и добавить код «ПВ»для физлиц, с выплат и вознаграждений которых считают взносы субъекты МСП из приоритетных отраслей. Этот код указывать для взносов, которые начислили с части выплат, превышающей по итогам календарного месяца сумму полуторакратного МРОТ (приложение 2 к проекту приказа). Предлагают обновить формат подачи формы (приложение 3 к проекту приказа). Есть и другие новшества. Сейчас проект на общественном обсуждении. Планируют, что изменения заработают через 2 месяца после опубликования приказа (п. 2 проекта приказа). 💡 Отметим, эти новшества связаны с оптимизацией льготных тарифов взносов для субъектов МСП. |
Проект приказа ФНС России | |||||||||
| ФНС информирует о необходимости сверки сведений об объектах налогообложения в целях подготовки сообщений об исчисленных суммах налогов за 2025 год | В числе прочего поручено:
не позднее 30.12.2025 обеспечить направление организациям информационных писем о возможности проведения в 1 квартале 2026 г. сверки сведений об объектах налогообложения; не позднее 30-ти рабочих дней после окончания рассылки информационных писем направить отчет по прилагаемой форме в Управление налогообложения имущества ФНС России. |
<Письмо> ФНС России от 05.12.2025 N БС-4-21/10984@
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| ФНС: при перечислении платежей в налоговую нужно указывать новый КПП получателя | Налоговики сообщили: теперь в платежках следует отражать КПП получателя 770701001 вместо 770801001. КПП скорректировали из-за изменения адреса МИ ФНС России по управлению долгом. Остальные реквизиты не изменились:
ИНН получателя – «7727406020». |
Информация ФНС России от 08.12.2025 | |||||||||
| ФНС представлен обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в III квартале 2025 год | Ведомство разместило на сайте обзор налоговых позиций за III квартал 2025 года. Среди прочего налоговики отметили вывод ВС РФ о вычете НДС по деталям, которые ввезли в Россию без оплаты для замены по гарантии.
Организация приобрела у иностранной компании оборудование, уплатила НДС при его ввозе в РФ и заявила налог к вычету. Позже были безвозмездно поставлены запчасти по гарантии. Таможенные платежи уплачивала организация за счет своих средств. «Ввозной» НДС она предъявила к вычету. При камеральной проверке налоговики не согласились с вычетом. Суды трех инстанций их поддержали. Однако ВС РФ отменил это решение. Суд указал: нет особенностей исчисления или освобождения от НДС на таможне для деталей, которые ввезли взамен бракованных без оплаты поставщику. Для «ввозного» налога такие запчасти признаются товарами. Организация выполнила все условия для вычета:
|
«Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2025 года по вопросам налогообложения»
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| Решение инспекции подписал один, а контейнер для отправки по ТКС – другой: суд нарушения не увидел | Организация оспорила решение инспекции, поскольку считала, что налоговики нарушили процедуру. Решение подписал тот, кто не рассматривал материалы проверки.
Суды с налогоплательщиком не согласились:
решение направили по ТКС в транспортном контейнере за подписью другого сотрудника – отправителя, а не подписанта решения. Это не нарушает НК РФ. |
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.11.2025 N Ф07-10817/2025 по делу N А66-17209/2024
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| Компенсация вместо выдачи молока: кассация разрешила не облагать ее взносами на травматизм |
Работодатель в 2023 году выплачивал сотрудникам компенсацию взамен выдачи молока. При выездной проверке СФР начислил недоимку и штраф:
Первая инстанция и апелляция поддержали страхователя. Кассация согласилась с ними:
|
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.11.2025 N Ф10-3061/2025 по делу N А48-12667/2024
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| Минфин информирует о порядке применения соглашения с Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения | Соглашение вступило в силу 3 сентября 2025 года и подлежит применению с 1 января 2026 года.
Также в информации приведены первые налоговые периоды применения соглашения в отношении малайзийского налога и налогов, удерживаемых в России. |
Информационное сообщение Минфина России «О вступлении в силу Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Малайзии
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| Минфин: соглашение с Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения применяется с 1 января 2026 года |
Соглашение вступило в силу 18 июля 2025 года, применяется с 1 января 2026 года: в отношении налогов, удерживаемых у источника, к суммам, выплачиваемым или начисляемым 1 января или после 1 января 2026 года; в отношении других налогов на доходы за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января или после 1 января 2026 года. | Информационное сообщение Минфина России «О вступлении в силу Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| Инвестиционный вычет по прибыли при поддержке спортивных школ: проект прошел Госдуму | Предлагают дополнить пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ: разрешить применять вычет в размере не более 100% расходов на безвозмездную передачу имущества (в т.ч. денег) государственным и муниципальным образовательным организациям. Эти организации должны обучать по дополнительным образовательным программам спортивной подготовки и дополнительным общеобразовательным программам в области физкультуры и спорта (ст. 1 проекта).
Планируют, что поправки заработают с 1 января 2026 года (ст. 2 проекта). |
Проект Федерального закона N 1022928-8
|
|||||||||
| Самозанятые смогут получать пособие по больничному с 2026 года – Госдума приняла проект |
Планируют провести эксперимент по добровольному страхованию на случай нетрудоспособности самозанятых. Он будет действовать до конца 2028 года (ч. 2 ст. 1 проекта).
Со следующего года самозанятые смогут оформлять оплачиваемые больничные. Для этого нужно добровольно зарегистрироваться в СФР и платить ежемесячные взносы (ст. ст. 4, 5 проекта). Заявление об участии в эксперименте можно будет подать до 30 сентября 2027 года (ч. 4 ст. 4 проекта). Страховые суммы – 35 тыс. или 50 тыс. руб. (ч. 3 ст. 5 проекта). Их будут повышать пропорционально увеличению МРОТ (ч. 4 ст. 5 проекта). Сумму нужно выбрать, но потом можно изменить (ч. 8 и 9 ст. 5 проекта). Тариф взноса – 3,84% страховой суммы (ч. 7 ст. 5 проекта). По общему правилу самозанятый сможет получать пособие по больничному после 6 месяцев уплаты взносов (ч. 1 ст. 6 проекта). Точный размер выплаты рассчитают исходя из стажа (в т.ч. за годы работы по найму) и периода уплаты взносов по правилам Закона о страховании на случай нетрудоспособности (ст. 8 проекта). Если закон примут, он заработает с 1 января 2026 года (ст. 10 проекта). |
Проект Федерального закона N 1036780-8 | |||||||||
| Обновлен Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией | Перечень дополнен 8 новыми государствами, которые подписали многостороннее Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией: Кения, Молдова, Монголия, Папуа Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда.
Также в перечень включена территория Сен-Мартен и исключены 4 территории — Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Острова Теркс и Кайкос. |
Приказ ФНС России от 14.10.2025 N ЕД-7-17/883@
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| ФНС утвердила новый Перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами |
В перечень включены 15 новых государств: Антигуа и Барбуда, Армения, Аруба, Барбадос, Ботсвана, Вьетнам, Кабо-Верде, Кения, Либерия, Мальдивы, Монголия, Сербия, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Черногория, а также территория Гренландия.
Исключены из перечня несколько территорий: Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Острова Теркс и Кайкос. |
Приказ ФНС России от 14.10.2025 N ЕД-7-17/884@
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||
| Организации могут сверить с инспекциями данные о налогооблагаемом имуществе, напомнила ФНС | В завершении I квартала 2026 года инспекции рассчитают налог на имущество (по кадастровой стоимости), транспортный и земельный налоги за 2025 год. Организациям направят сообщения об исчисленных налогах.
ФНС напоминает: до этого юрлица могут сверить с инспекцией по месту своего учета данные за 2025 год о характеристиках объектов, периоде владения, налоговой базе, льготах и т.д. Если есть основания, возможно заявить льготы, обратиться за прекращением расчета налога из-за гибели, уничтожения, принудительного изъятия транспорта или его розыска. Электронную выписку из ЕГРН о принадлежащих организации в 2025 году объектах можно получить бесплатно. Если сведения нужно обновить, следует обратиться в инспекцию. Она направит запрос в регистрирующий орган, сообщит о результатах сверки и о том, есть ли основания для изменения записей ЕГРН. |
Информация ФНС России от 11.12.2025 | |||||||||
| Хотят увеличить штраф за неприменение ККТ и ввести новые наказания – проект в Госдуме
Правительство предложило поправки к КоАП РФ, которые предусматривают минимальный штраф за неприменение ККТ (пп. «а» п. 4 проекта):
Также хотят ввести новые штрафы (пп. «б» п. 4 проекта):
Штраф за ненаправление покупателю кассового чека (БСО) в электронной форме либо непередачу этих документов на бумаге хотят увеличить с 10 тыс. до 50 тыс. руб. Ответственность должностных лиц планируют исключить (пп. «г» п. 4 проекта). Налоговики смогут возбуждать дела об этих нарушениях (если есть данные о них) без проверок во взаимодействии с контролируемым лицом (пп. «б» п. 7 проекта). В проекте есть и иные изменения. |
Проект Федерального закона N 1096244-8 | ||||||||||
