Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 29.12.2025 по 12.01.2026
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Положительное сальдо ЕНС: налоговики рекомендовали формы и форматы заявлений о возврате и зачете | Настоящим письмом направлены формы и форматы:
заявления о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента; заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента; заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности. В связи с вступлением с 15.01.2026 в силу приказа ФНС России от 07.10.2025 N ЕД-7-8/866@ настоящее письмо действует до 14.01.2026 включительно. Срок действия документа ограничен 14 января 2026 года включительно.
|
Документ включен в информационный банк: |
| Единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 года: правительство утвердило перечень отраслей | В список вошли отрасли, приоритетные с точки зрения поддержки МСП и развития экономики страны.
Так, льготу смогут применять МСП, которые ведут деятельность в области ИТ, производства компьютеров, электронных и оптических изделий, машин, оборудования. В перечень вошли также предприятия из сферы науки, образования, спорта, культуры, туризма и др. Документ вступает в силу 1 января 2026 года.
|
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 апреля 2026 года изменяются сроки размещения на сайте ФНС некоторых открытых данных | Сведения, сформированные в наборы открытых данных, размещаются на сайте ФНС России в сроки, предусмотренные пунктом 10 приказа ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@.
Новой редакцией этого пункта предусматривается, в частности: ежемесячная публикация сведений о суммах задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (сейчас данные обновляются ежеквартально); размещение сведений о перечисленных в предшествующем календарном году в качестве единого налогового платежа суммах денежных средств с указанием их принадлежности — 1 апреля (сейчас — 1 октября). Начало действия документа — 01.04.2026.
|
Приказ ФНС России от 25.11.2025 N ЕД-7-14/1006@
Документ включен в информационный банк: |
| В связи с повышением ставки НДС даны разъяснения, которыми необходимо руководствоваться в переходный период | С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%.
Исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на основании длящихся договоров, заключенных до 01.01.2026 с переходом на 2026 и последующие годы, не предусмотрено. При осуществлении расчетов ФНС рекомендует руководствоваться подходами, изложенными в письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
|
Письмо ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ Документ включен в информационный банк: |
| Повышение НДС: как быть, если аванс получен в 2025 году, а отгрузка будет в 2026 году, указал Минфин | С 1 января 2026 года основную ставку НДС увеличивают с 20 до 22%.
Минфин рассмотрел ситуацию: товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
|
Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182 Документ включен в информационный банк: |
| Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС рекомендовала формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж | Налоговики направили для использования в работе с 1 января 2026 года рекомендуемые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Их применяют до вступления в силу изменений в формах.
Форма счета-фактуры. В нее добавили строку 5б. Ее заполняет продавец при реализации с 1 января 2026 года товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученных оплат или иных платежей. Форма книги покупок. Ее дополнили графой 7а. Ее заполняет продавец, который применил вычеты НДС, ранее исчисленные с оплат или иных платежей в счет предстоящих поставок. В графе указывают порядковый номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученной оплаты или иных платежей. Форма книги продаж. В ней появилась графа 11а. Ее также заполняет продавец в части товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных в счет ранее полученной оплаты или иных платежей. В графе указывают данные из новой строки 5б счета-фактуры. ФНС обратила внимание на то, что в графы 14 и 17 книги продаж вносят ставку НДС 22%, а в графы 14а и 17а – 20% или 18%. Формы, направленные данным документом, применяются до вступления в силу Постановления Правительства РФ, вносящего соответствующие изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
|
<Письмо> ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@
Документ включен в информационный банк: |
| Обзор: «Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС пояснила, как формировать кассовые чеки» |
Как оформить чек при возврате товара после 1 января 2026 года, если его продали до этой даты? Как в 2026 году сформировать чек коррекции, если в чеке 2025 года нашли ошибку? Какие реквизиты включить в чек, если аванс получили в 2025 году, а товар продали в 2026 году?
Ответы на эти и другие вопросы в обзоре.
|
Обзор: «Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС пояснила, как формировать кассовые чеки» Документ включен в информационный банк:
|
| Минтруд подготовил новое положение о проверках работодателей |
Ведомство предложило не продлевать действие правил, которые используют сейчас, а утвердить новые с 1 января 2027 года. Речь идет о контроле за соблюдением норм трудового права.
Планируют ввести новую категорию риска – чрезвычайно высокий. Работодателей, которым ее присвоят, станут планово проверять раз в год. К этой категории отнесут тех, в отношении кого вынесли постановление об административном правонарушении, если в состав последнего входит сокрытие тяжелого или смертельного несчастного случая. При этом будут учитывать нарушения за текущий год и за 2 календарных года до него (п. п. 11, 20 проекта положения, п. 1 приложения 1). Хотят скорректировать также критерии, по которым определяют остальные категории риска. Например, категорию высокого риска предлагают устанавливать, если показатель потенциального риска причинения вреда составит 0,55 и более (сейчас не менее 1). Такую категорию станут присваивать и в других случаях, в частности если у работодателя произошел смертельный несчастный случай на производстве не по вине третьих лиц (п. п. 1, 14 приложения 1). Есть и другие новшества. Публичное обсуждение проекта завершат 2 февраля 2026 года.
|
Проект Постановления Правительства РФ
|
| ФНС: декларации по налогу на имущество организаций по итогам 2025 года должны быть представлены юридическими лицами в налоговые органы не позднее 25 февраля | Декларации подаются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (с последующими изменениями).
В декларации, в частности, предусмотрены особенности заполнения для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших: в строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту учета крупнейшего налогоплательщика (абз. 1 — 3 п. 1 ст. 386 НК РФ); в строке «по месту нахождения (учета) (код)» — значение «213» или «216» в соответствии с приложением N 2 к порядку заполнения декларации; в строке «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» указывается код соответствующего (пп. 1 — 3 п. 5 ст. 83 НК РФ) территориального налогового органа. Если объект налогообложения находится во внутренних морских водах РФ, ее территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и (или) за пределами ее территории, указывается код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации). При этом установлены особенности для представления декларации за налоговый период 2025 года. Например, если закон субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости, сведения о которых содержатся в декларации, не устанавливает нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, при ее заполнении крупнейший налогоплательщик может указать код любого территориального налогового органа (инспекции ФНС России по району, району в городе, городу без районного деления, межрайонного уровня) по месту нахождения указанных объектов недвижимости в пределах территории субъекта РФ, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. Иные организации, которые состоят на учете в нескольких налоговых инспекциях по одному субъекту РФ по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе подать одну декларацию по ним в любую из указанных инспекций по своему выбору. Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту РФ. Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом (в 2026 году — до 2 февраля, поскольку 1 февраля — нерабочий день), в котором применяется указанный порядок представления декларации.
|
Документ включен в информационный банк: |
| Временный перевод сотрудников к другому работодателю: правительство определило правила на 2026 год | твердили особенности регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2026 году. В документе есть, в частности, правила временного перевода сотрудников к другому работодателю. От действующих они почти не отличаются.
Работодатели, которые приостановили деятельность, как и сейчас, смогут перевести специалистов с их согласия в другие организации по направлению центра занятости. Для этого нужно письменное согласие сотрудников. Временные работодатели заключают с ними срочные трудовые договоры, которые допустимо продлевать, пока действуют правила, т.е. не позднее чем до 1 января 2027 года. Начало действия документа — 01.01.2026. Срок действия документа ограничен 1 января 2027 года.
|
Постановление Правительства РФ от 25.12.2025 N 2131 «Об особенностях регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений»
Документ включен в информационный банк: |
| Обзор: «Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: Минтруд уточнил правила»
|
Расширили перечень предупредительных мер.
Определили способы подачи заявлений о финансировании таких мер и о возмещении расходов. Скорректировали срок подачи заявления о возмещении сумм и другие сроки. Изменения заработают 21 декабря. Рассмотрим основные новшества в обзоре.
|
Обзор: «Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: Минтруд уточнил правила»
Документ включен в информационный банк:
|
| ЦБ РФ обновил порядок передачи в СФР сообщений об открытии, закрытии счета, изменении его реквизитов |
В обновленных правилах указали, например, что банк передает сообщения в СФР через единую систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Затем их доставляют в отделение СФР по месту нахождения банка.
Страховщик не позже 1 рабочего дня, следующего за днем получения документов, направляет банку через СМЭВ уведомление о принятии (непринятии) сообщения. Если оно не принято, банк должен устранить причины отказа и снова направить сообщение. Если уведомление не пришло по истечении 10 рабочих дней после размещения документов в технологической очереди банка в СМЭВ, он может направить запрос о выяснении причин. Письменный запрос составляют в произвольной форме. Нужно указать дату размещения документов в технологической очереди. Срок рассмотрения запроса – не более 10 рабочих дней со дня его получения страховщиком. Начало действия документа — 01.01.2026.
|
Указание Банка России от 23.09.2025 N 7179-У «О порядке сообщения банком (иной кредитной организацией) об открытии или о закрытии счета <…>»
Документ включен в информационный банк: |
| ЦБ РФ обновил правила передачи в ФНС сообщений об открытии, закрытии счета, изменении его реквизитов |
Теперь банк передает сообщения об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении их реквизитов в ФНС через единую систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Затем их доставляют в налоговую по месту нахождения банка.
ФНС не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем получения документов, направляет банку через СМЭВ уведомление о принятии (непринятии) сообщения. Если оно не принято, банк должен устранить причины отказа и повторно отправить сообщение. Правила заработали с 1 января 2026 года.
|
Указание Банка России от 29.09.2025 N 7187-У
Документ включен в информационный банк: |
| Изменения в ККТ: какие кассы можно применять при расчетах за маркированные товары, указала ФНС |
Для расчетов за маркированные товары можно использовать любую кассу из реестра ККТ, поддерживающую ФФД версии 1.2.
Отсутствие у пользователя ККТ возможности применять новые техсредства получения информации о товаре (ТС ПИоТ) не причина ограничивать использование этих моделей ККТ при расчетах за маркированные товары. Напомним, участники оборота маркированных товаров должны работать с ТС ПИоТ с 28 декабря 2025 года.
|
Информация ФНС России от 26.12.2025
|
| Сведения о деятельности юридических лиц и ИП: опубликованы методика оценки и порядок подачи запроса |
Налоговики утвердили методику анализа сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица (ИП), порядок направления запроса о проведении анализа и порядок предоставления его результатов. Новшества заработают 1 января 2026 года.
Оценку проведут в 2 этапа по запросу. На первом этапе инспекция проверит одновременное соответствие лица перечню критериев. Если выявят несоответствия, их укажут в выписке. На втором этапе оценят по другому перечню критериев. Первый этап оценки юрлица содержит 14 критериев, второй – 39. В первый этап оценки ИП включены 10 критериев, во второй – 19. Также в справочной информации есть по 4 доппоказателя для оценки организации и ИП. Через ЛК налогоплательщика с помощью сервиса оценки юрлиц (сервиса оценки ИП) можно направить один из таких запросов:
Запрашивать оценку по каждой форме можно не более 1 раза в день. Напомним, 1 января 2026 года вступают в силу поправки к Закону о налоговых органах. По ним выписку из сервиса оценки юрлиц и ИП смогут получать иные лица.
|
Приказ ФНС России от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@ «Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя),<…>»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС направлен рекомендуемый формат заявления о выдаче налогового уведомления | Формат описывает требования к XML-файлам передачи в налоговые органы заявления о выдаче налогового уведомления. Номер версии формата 5.02, часть 222.
|
<Письмо> ФНС России от 05.12.2025 N БС-4-21/10981@
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС сообщает о требованиях, касающихся проведения зачета денежных средств, перечисленных в бюджет в целях возмещения ущерба по налоговым преступлениям | С 24.12.2025 вступил в силу порядок зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате налоговых преступлений, за совершение которых статьями 198 — 199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.
В этой связи ФНС даны поручения, касающиеся применения данного Порядка.
|
<Письмо> ФНС России от 29.12.2025 N Д-4-08/37@
Документ включен в информационный банк: |
| Направлены рекомендуемые форма, формат и XSD-схема заявления налогоплательщика о направлении банку-гаранту уведомления об освобождении его от обязательств по банковской гарантии | С 1 января 2026 года вступают в силу положения НК РФ, предусматривающие возможность направления налоговым органом банку (гаранту) уведомления об освобождении его от обязательств по банковской гарантии в случае представления налогоплательщиком соответствующего заявления.
До регистрации нормативного правового акта рекомендованы к использованию приведенные в настоящем письме форма, формат и XSD-схема заявления налогоплательщика о направлении гаранту уведомления об освобождении от обязательств по банковской гарантии в случае неиспользования банковской гарантии по назначению (КНД 1150161).
|
<Письмо> ФНС России от 22.12.2025 N ЕА-4-15/11489@
Документ включен в информационный банк: |
| Росстат обновил формы отчетности о численности работников и зарплате
|
С 1 января 2026 года изменили такие годовые формы и указания по их заполнению:
В обновленной форме 1-Т и в указаниях по ее заполнению, к примеру, уточнили перечень лиц, кто должен предоставлять отчет. Так, из него исключили субъектов малого предпринимательства. Уточнили список кодов ОКПОФ, например, убрали код 70403. В указаниях по заполнению отчета 1-Т добавили форму с подробными комментариями по заполнению каждой графы.
|
Приказ Росстата от 26.12.2025 N 758
Документ включен в информационный банк: |
| Организациям, в которых доля прямого или косвенного участия РФ превышает 50%, планируется предоставить доступ к налоговым мерам государственной поддержки IT-отрасли | Проектом постановления предлагается установить критерии, при соблюдении которых применять пониженную налоговую ставку и пониженные тарифы страховых взносов, установленные для российских IT-компаний, смогут организации, доля прямого и (или) косвенного участия в которых Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, государственной компании, государственной корпорации, публично-правовой компании составляет 50% и более.
В связи с тем, что одним из условий применения пониженной налоговой ставки и пониженных тарифов страховых взносов является наличие у организации государственной аккредитации в области информационных технологий, документом также предусмотрена возможность получения государственной аккредитации организациями, соответствующими предлагаемым критериям. Кроме этого, проектом постановления закрепляется возможность получения государственной аккредитации органами государственной власти, уполномоченными Правительством или высшими исполнительными органами субъектов Российской Федерации на выработку и реализацию государственной политики в сфере информационных технологий и (или) в сфере цифрового развития, информатизации и (или) в сфере цифровой трансформации Российской Федерации и (или) соответствующего субъекта Российской Федерации.
|
Проект Постановления Правительства РФ «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г. N 1729» |
| ФНС: с 01.01.2026 для коммерческих организаций установлена обязанность по исчислению страховых взносов с выплат в пользу руководителей исходя из суммы не менее величины МРОТ | Соответствующие требования содержатся в абзаце втором пункта 1 статьи 421 НК РФ. Обязанность по уплате взносов с базы не менее МРОТ возникает в течение всего периода исполнения полномочий единоличного исполнительного органа и не ставится в зависимость от фактического исполнения трудовых функций.
Вместе с тем отмечено, что в случае если в период исполнения полномочий такое лицо проходит военную службу по призыву, по мобилизации или по контракту, пребывает в добровольческом формировании, то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению страховых взносов в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ.
|
<Письмо> ФНС России от 29.12.2025 N БС-4-11/11758@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС дополнены основания для отмены решения налогового органа о начислении НДФЛ с доходов налогоплательщика от операций с имуществом | Из-за непредставления документов, подтверждающих расходы на приобретение проданного имущества, инспекция может определить действительные налоговые обязательства неправильно (письмо ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@).
В дополнение к данному письму сообщается, что отмена решений также возможна при поступлении сведений, подтверждающих отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговых деклараций и уплате НДФЛ, в случаях: продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения, а также при получении имущества в дар от членов семьи и (или) близких родственников.
|
<Письмо> ФНС России от 29.02.2024 N БВ-4-9/2280@ «Дополнение к письму ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@»
Документ включен в информационный банк: |
| Представлена позиция Минфина по вопросу о порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных по договору ренты | Отмечено, в частности, что в случае, когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон применяются правила о купле-продаже Гражданского кодекса РФ, а в случае, когда такое имущество передается бесплатно, — правила о договоре дарения.
При этом сообщается, что к доходу в виде выкупной цены в части цены ранее переданного недвижимого имущества под выплату ренты бесплатно могут применяться соответствующие положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ об освобождении от налогообложения НДФЛ, при соблюдении установленных условий.
|
<Письмо> ФНС России от 26.12.2025 N БС-4-11/11723@ «О рассмотрении запроса» (вместе с <Письмом> Минфина России от 23.12.2025 N 03-04-07/125118)
Документ включен в информационный банк: |
| Декларация по УСН: опубликованы обновленная форма и порядок ее заполнения |
ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи.
Корректировки в основном технические. Внесли такие поправки:
Начало действия документа — 28.02.2026. В соответствии с пунктом 3 данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев после дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 29.12.2025), и применяется по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начиная с налогового периода 2025 года.
|
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»
Документ включен в информационный банк: |
| УСН с 2026 года: налоговая служба дала рекомендации по НДС |
В них даны детальные пояснения о новых правилах.
Плательщики УСН смогут найти ответы в т. ч. на такие вопросы:
|
<Информация> ФНС России «Опубликованы методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН»
Документ включен в информационный банк: Методические рекомендации по НДС для УСН
|
| Утвержден перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
|
Установлено, что критерием, которому должны отвечать налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в целях применения налоговых ставок, устанавливаемых законами субъектов РФ, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, являются доходы таких налогоплательщиков, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, которые в течение отчетного (налогового) периода не превышают 490,5 млн. рублей. Начало действия документа — 01.01.2026. Срок действия документа ограничен 31 декабря 2026 года.
|
Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р
Документ включен в информационный банк: |
| Уплата НДС на УСН: Минфин напомнил, как считать доходы при преобразовании организации |
Преобразование юрлица в другое не влечет налоговых последствий, кроме тех, которые следуют из закона. Организация, в т.ч. преобразованная, для целей НДС и УСН учитывает доходы с 1 января. Поэтому при преобразовании организации в 2025 году она определяет доходы с 1 января 2025 года. Тот же подход и у ВС РФ. Минфин уже давал сходные разъяснения. Напомним, с 1 января 2026 года организации и ИП на УСН платят НДС, если их доходы свыше 20 млн руб.
|
Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105278
Документ включен в информационный банк: |
| Президент подписал указ о призыве на военную службу в 2026 году |
С 1 января по 31 декабря 2026 г. на военную службу будут призваны 261 000 граждан РФ в возрасте от 18 до 30 лет, не пребывающие в запасе и подлежащие призыву. Отправка граждан, призванных на военную службу, к месту ее прохождения, будет осуществляться в сроки, установленные Федеральным законом от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе».
Настоящий Указ вступает в силу с 1 января 2026 г.
|
Указ Президента РФ от 29.12.2025 N 998
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила контрольные соотношения | В новой редакции изложена строка 17.3 пункта 17 контрольных соотношений, предусмотренных приложением к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@.
Приказ применяется при представлении налоговой отчетности за налоговый период 2025 года. Начало действия документа — 26.01.2026 <*>. <*> Внимание! В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 26.12.2025), но не ранее 1 января 2026 года и применяется при представлении налоговой отчетности за налоговый период 2025 года. Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу.
|
Приказ ФНС России от 25.11.2025 N ЕД-7-3/1010@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: представление истребуемых документов с иностранной электронной подписью в рамках налогового контроля допускается при соблюдении ряда условий | Необходимо выполнение следующих условий: вместе с основным документом должна быть представлена квитанция (или иной документ) о проверке иностранной ЭП, а ее проверка осуществлена аккредитованной доверенной третьей стороной (ДТС) или аккредитованным удостоверяющим центром (АУЦ).
Также сообщается о пакете документов, который необходимо сформировать при направлении в налоговый орган через операторов электронного документооборота истребуемых документов, подписанных иностранной электронной подписью.
|
<Письмо> ФНС России от 17.12.2025 N ЕА-4-26/11370@
Документ включен в информационный банк: |
| Больничные самозанятым с 2026 года: СФР утвердил формы документов |
Опубликовали приказ с формами для физлица – плательщика НПД:
Формы действуют с 1 января 2026 года до 31 декабря 2028 года включительно.Напомним, в этот период проходит эксперимент по добровольному страхованию на случай нетрудоспособности самозанятых.
|
Приказ СФР от 30.12.2025 N 1781
Документ включен в информационный банк: |
| Росалкогольтабакконтроль: с 1 января 2026 года станет возможен зачет суммы госпошлины, уплаченной не только за выдачу лицензии, но и за переоформление или продление срока действия лицензии, в счет уплаты госпошлины за совершение аналогичного действия | Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ в пункт 7.1 статьи 333.40 НК РФ и касаются суммы государственной пошлины, уплаченной за выдачу, переоформление или продление срока действия лицензий на виды деятельности, указанные в пункте 2 статьи 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ.
Зачет производится в случае, если уполномоченным органом было отказано в совершении юридически значимого действия по основаниям, указанным в пунктах 22, 24, 27 и 29 статьи 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ.
|
<Информация> Росалкогольтабакконтроля «С 1 января 2026 года станет возможен зачет государственной пошлины, уплаченной не только за выдачу лицензии, но и государственной пошлины, уплаченной за ее переоформление или продление срока действия»
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС рекомендует представлять декларацию по НДПИ в соответствии с обновленной формой (форматом) начиная с отчетности за январь 2026 года | Изменения в форму (формат) и порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ были внесены приказом ФНС России от 13.11.2025 N ЕД-7-3/976@.
|
<Письмо> ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11636@
Документ включен в информационный банк:
|
| Правительство скорректировало коэффициенты к ставкам платы за НВОС за 2026 — 2030 годы | К ставкам за 2026 — 2030 годы утвердили коэффициент 2 для территорий и объектов, которые находятся (пп. «а» п. 1 постановления):
Установили также дополнительный коэффициент для ставок платы за 2026 — 2030 годы при размещении отходов I – V классов опасности (пп. «б» п. 1 постановления). Текущие коэффициенты 1,045 и 2 будут действовать только при исчислении платы за 2025 год. Напомним, ставки платы за НВОС определены для каждого года (с 2026 по 2030 год) отдельно. Начало действия документа — 01.01.2026. В соответствии с пунктом 3 данный документ вступил в силу с 1 января 2026 года, за исключением пункта 2, вступившего в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 30.12.2025).
|
Постановление Правительства РФ от 27.12.2025 N 2167
Документ включен в информационный банк: |
| Кабмин уточнил ряд ставок платы за НВОС на 2026 — 2030 годы |
Правительство снизило часть новых ставок. К примеру, на 2026 год по калию хлориду ставка платы за тонну составит 204 руб. вместо 219 руб. Для серы диоксид ставка теперь равна 78,8 руб. вместо 196,6 руб.
Ряд ставок увеличили. Так, по 2-Этоксиэтанолу ставка платы за тонну на 2026 год равна 14 руб. вместо 9,9 руб.
|
Распоряжение Правительства РФ от 26.12.2025 N 4110-р
Документ включен в информационный банк:
|
| Сообщены коды операций и особенности заполнения налоговой декларации по НДС налогоплательщиками, реализующими работы (услуги) по проектированию и (или) строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования
|
Указанным лицам предоставлено право на продление на 36 месяцев, но не позднее 28 января 2029 г., сроков уплаты НДС, которые наступают по итогам налоговых периодов, приходящихся на 2025 — 2028 годы (за исключением последнего налогового периода 2028 года), начиная с первого налогового периода года, в котором такое лицо включено в специальный список.
В целях автоматизированного учета совершаемых операций ФНС России рекомендует налогоплательщикам в разделах 8 — 8.1, 9 — 9.1 налоговой декларации по НДС указывать приведенные в письме коды операций. Также сообщены особенности отражения информации в отдельных строках декларации.
|
<Письмо> ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11675@ «О порядке продления сроков уплаты НДС в отношении операций по проектированию и строительству ВСМ»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщен код операций с цифровой валютой для заполнения расчета финансового результата инвестиционного товарищества | При определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой и распределении прибыли (убытка) от таких операций в составе расчета заполняется отдельный лист «Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществе».
До внесения изменений в форму (формат) расчета в реквизите «Вид операций» (строка 003) указывается код «3» — операции с цифровой валютой.
|
<Письмо> ФНС России от 17.12.2025 N СД-4-3/11380@
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2026 года устанавливаются новые правила покупки инвесторами цифровых финансовых активов | Документ в том числе определяет признаки цифровых финансовых активов, приобретение которых может осуществляться только физическими лицами — гражданами РФ и российскими юридическими лицами, являющимися квалифицированными инвесторами, а также признаки цифровых финансовых активов, приобретение которых физическими лицами — гражданами РФ, не являющимися квалифицированными инвесторами, может осуществляться только в пределах установленной в целях применения части 9 статьи 4 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» суммы денежных средств, передаваемых в их оплату, и (или) совокупной стоимости иных цифровых финансовых активов, передаваемых в качестве встречного предоставления.
Со дня вступления в силу настоящего Указания признано утратившим силу аналогичное Указание Банка России от 25.11.2020 N 5635-У. Начало действия документа — 09.01.2026.
|
Указание Банка России от 23.09.2025 N 7176-У
Документ включен в информационный банк: |
| Дополнен перечень электронной (радиоэлектронной) продукции, утвержденный для целей применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов
|
Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 22 июля 2022 г. N 1310, дополнен новой позицией — 26.20.18 «Устройства периферийные с двумя или более функциями: печать данных, копирование, сканирование, прием и передача факсимильных сообщений».
Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
|
Постановление Правительства РФ от 27.12.2025 N 2174
Документ включен в информационный банк: |
| Продлено действие мер господдержки в виде права на отсрочку по уплате отдельных налогов и страховых взносов для хозяйствующих субъектов, пострадавших от последствий крушения танкеров в Керченском проливе | Право на продление сроков уплаты налогов предоставлено лицам, указанным в пункте 2 постановления Правительства РФ от 09.04.2025 N 466.
Согласно постановлению сроки перечисления в бюджет подлежащих уплате за период с февраля по октябрь 2025 г. налога на имущество организаций, земельного налога, включая авансовые платежи по этим налогам, страховых взносов продлеваются по 30 ноября 2026 года (включительно). Кроме того, указанным лицам предоставлено право на продление по 30 июня 2027 года (включительно) сроков уплаты перечисленных налогов и взносов, подлежащих уплате за период с ноября 2025 г. по апрель 2026 года. Постановление вступает в силу с 1 января 2026 г.
|
Постановление Правительства РФ от 25.12.2025 N 2128
Документ включен в информационный банк: |
| Статистическая отчетность: Росстат дополнил форму П-2 и указания по ее заполнению |
В подраздел «Справочно» раздела 2 «Источники инвестиций» формы добавили пункт 3. В нем указывают, выполняла ли организация научные исследования и разработки из строки 10 раздела 1 собственными силами.
Указания по заполнению отчета сделали более подробными. В них установили, в частности, такие правила:
|
Приказ Росстата от 29.12.2025 N 762 «О внесении изменений в приложение N 10 к приказу Федеральной службы государственной статистики от 31 июля 2023 г. N 359 и утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 <…>»
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлена форма федерального статистического наблюдения N 12 «Сведения о числе заболеваний, зарегистрированных у пациентов, проживающих в районе обслуживания медицинской организации»
|
Первичные статистические и административные данные по этой форме предоставляются в соответствии с указаниями по ее заполнению, в сроки и с периодичностью, которые указаны на ее бланке.
Признается утратившим силу приказ Росстата от 13 ноября 2024 г. N 543, которым утверждена аналогичная форма.
|
Приказ Росстата от 03.12.2025 N 683
Документ включен в информационный банк: |
| Клиники должны подать статотчет N 62 за 2025 год по новой форме | Росстат обновил годовую форму N 62 о ресурсном обеспечении и медпомощи. В ней появились новые строки. Выделим часть из них.
В раздел II надо внести в числе прочего информацию:
В раздел VI добавили строку по профилю «медицинская реабилитация» (стр. 19). Сроки подачи сведений не изменились. Все медорганизации должны представить их до 1 марта после отчетного года.
|
Приказ Росстата от 18.12.2025 N 732 «Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 62
Документ включен в информационный банк: |
| Пленумом Верховного Суда РФ даны разъяснения о правилах уплаты госпошлины при обращении в суды с учетом вступивших в силу изменений в Налоговом кодексе РФ | Постановление в числе прочего адаптирует судебную практику к повышенным размерам госпошлин, введенным Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.
В качестве основных тезисов можно отметить следующее: размер госпошлины фиксируется на день обращения в суд. Это правило сохраняется, даже если заявление было оставлено без движения или была предоставлена отсрочка/рассрочка ее уплаты; если в процессе рассмотрения дела истец увеличивает сумму иска, то доплата исчисляется в соответствии с размерами, действующими на день подачи заявления об увеличении исковых требований; если выигравший дело истец имел освобождение от уплаты госпошлины, с ответчика пошлина взыскивается в том размере, который действовал на день обращения заявителя в суд. Также постановление содержит разъяснения о порядке уплаты госпошлины иностранными лицами, о способах подтверждения оплаты госпошлины в российских судах; о порядке распределения госпошлины при подаче совместного иска и многое другое.
|
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2025 N 39 «О некоторых вопросах уплаты государственной пошлины при рассмотрении дел в судах»
Документ включен в информационные банки — Решения высших судов |
| Исключение зданий из перечня: суд против уменьшения налога на имущество за пределом 3-летнего срока |
Организация платила налог на имущество по кадастровой стоимости. Принадлежащие ей здания включили в перечень из-за вида разрешенного использования участка. В 2023 году суд исключил из него эти здания. Потом организация пересчитала налог по среднегодовой стоимости и подала уточненные декларации. Она полагала, что право на возврат возникло после того, как вступило в силу решение суда об исключении зданий из перечня. А в суд имело смысл обращаться после появления позиции КС РФ: нельзя считать налог по кадастровой стоимости только из-за разрешенного вида использования участка. Нужно учитывать предназначение и фактическое использование здания.
Инспекция не стала уменьшать налог за 2017 – 2019 годы. Суд отказался включать переплату в совокупную обязанность на ЕНС и восстанавливать 3-летний срок. Он указал:
|
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.12.2025 N Ф05-19868/2025 по делу N А40-37183/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Вычеты по НДС: суды не согласились, что сделки с контрагентом фиктивные |
Инспекция признала сделки с контрагентом нереальными и доначислила НДС. У исполнителя нет наемных сотрудников, кроме руководителя-учредителя. Ряд контрагентов – технические компании. Услуги по перевозке, питанию и аренде жилья оказывали иные лица – неплательщики НДС.
Суды контролеров не поддержали. Вычеты по НДС не применяют, если налогоплательщик участвовал в искусственном завышении стоимости товаров (работ, услуг) или знал об уклонении контрагентов от уплаты НДС. Признаки технических организаций у контрагентов не означают формальность сделок или невыполнение обязательств. Суды учли такие факты:
Суды отклонили довод налоговиков о том, что налогоплательщик мог сам организовать питание, проживание и перевозку работников, имея трудовые ресурсы и поставщиков сходных услуг с НДС. Наличие договоров с этими лицами не исключает необходимости привлечения иных контрагентов.
|
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11.12.2025 N Ф09-5270/25 по делу N А71-4007/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговая неправомерно уменьшила сальдо ЕНС – суды взыскали с нее проценты |
Инспекция дважды ошибочно списала с ЕНС организации налог. Позже суммы восстановили. Организация потребовала проценты. Налоговая возразила: деньги не изымали в бюджет, а ошибочно учли на зарезервированном счете. Налогоплательщик не подавал заявление о распоряжении средствами, поэтому оснований для начисления процентов нет.
Суды защитили организацию:
Отметим, этот же суд уже делал сходные выводы.
|
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.12.2025 N Ф09-3160/24 по делу N А76-24862/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Больничный лист с ошибкой в отчестве ребенка: суды не взыскали пособие |
В электронном больничном неверно указали отчество ребенка сотрудницы. СФР потребовал возместить расходы на выплату пособия по нетрудоспособности и заплатить штраф. Суды трех инстанций поддержали страхователя.
Суды установили, что опечатку допустило медучреждение. Они пояснили, что фонд не доказал переплату. Организация не подавала повторный реестр с признаком «перерасчет». СФР мог идентифицировать застрахованное лицо и установить, что пособие уже выплачено. Его передали матери ребенка. Ф.И.О. и СНИЛС сотрудницы не содержали ошибок.
|
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.11.2025 N Ф05-18775/2025 по делу N А40-58444/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Компенсация проезда в отпуск и обратно: суд не поддержал начисление взносов на травматизм |
Организация компенсировала работникам расходы на проезд к месту отпуска и обратно. Взносы на травматизм на выплаты не начисляла. Компенсацию выплачивала на основании колдоговора и отраслевого соглашения. В трудовом договоре ее не было. При выездной проверке СФР начислил недоимку, пени и штраф. Суд поддержал страхователя:
Отметим, АС Западно-Сибирского округа уже приходил к сходному выводу. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.12.2025 N Ф04-4587/2025 по делу N А27-8999/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Течение срока подачи документов в СФР для выплаты пособия считают по правилам НК РФ, подтвердил суд |
Фонд оштрафовал организацию за нарушение срока предоставления документов для выплаты пособия по больничному листу. Запрос направили 6 января 2025 года, ответ получили только 14 января. Организация утверждала, что документы подали в срок, в течение 3 рабочих дней со дня получения запроса. СФР неверно определил начало срока. 14-й ААС поддержал общество:
|
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2025 N 04АП-3952/2025 по делу N А19-15216/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Суд взыскал недоимку с взаимозависимого лица, на которое организация перевела деятельность |
Налоговики провели выездную проверку организации и доначислили ей недоимку, пени и штраф. Компания не погасила долг. Инспекция обратилась в суд. Она посчитала, что эту обязанность должно исполнить взаимозависимое лицо. Согласованность действий этих организаций привела к уклонению налогоплательщика от погашения долга. Первая инстанция не обнаружила взаимозависимости. Она отметила, что фактического перевода выручки между компаниями не было. Апелляция и кассация поддержали ФНС. Суды выявили между организациями корпоративные и товарно-контрактные связи. Компания преднамеренно перевела хоздеятельность на взаимозависимое лицо. Это привело к переходу права на доходы текущих и будущих периодов, что можно рассматривать как форму передачи имущества (имущественных прав).
|
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.12.2025 N Ф04-3708/2025 по делу N А70-2530/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Суд обязал возместить СФР пособие по беременности из-за формального трудоустройства учредителя | 1 июня 2023 года организация приняла на должность гендиректора одну из своих учредителей. В 2022 и 2023 годах та трудилась у 2 других работодателей, но уволилась до приема в организацию. В январе 2024 года ей выдали больничный, фонд выплатил пособие по беременности и родам.
СФР потребовал возместить расходы. Он выяснил: организация не платила зарплату и взносы, табелей учета рабочего времени нет, так как хоздеятельность не вели. Первая инстанция поддержала страхователя: в поданных документах нет недостоверных данных, СФР знал о неуплате взносов, наступление страхового случая не опровергли. Апелляция и кассация встали на сторону фонда:
Отметим, в сентябре АС Северо-Кавказского округа обязал страхователя возместить расходы на выплату пособий по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком. Сотрудницу приняли незадолго до декрета.
|
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.11.2025 N Ф07-10997/2025 по делу N А56-99097/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Суд назвал критерии должной осмотрительности при выборе контрагентов
|
Инспекция начислила организации НДС, налог на прибыль, штраф из-за ведения формального документооборота с некоторыми контрагентами. У них не было ресурсов для работы, бизнес-истории в интернете, они платили минимальные налоги, пересекались между собой при заявлении вычетов НДС, обналичивали полученные деньги через банкоматы и т.д.
Организация полагала, что проявила должную осмотрительность при выборе контрагентов. Суд поддержал инспекцию. Он указал:
Организация не представила доказательств проявления должной осмотрительности (например, распечаток деловой переписки, информации о выполненной контрагентами работе, предложений сотрудничества, результатов мониторинга рынка).
|
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.12.2025 N Ф05-18906/2025 по делу N А40-300407/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Соцподдержка молодых специалистов: суд разрешил не перечислять с выплат взносы на травматизм |
Организация предоставляла молодым специалистам единовременные и ежемесячные выплаты. Взносы на травматизм она не начисляла. СФР решил, что страхователь занизил базу. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию.
Суды отметили: по региональному закону эти выплаты – меры соцподдержки молодых специалистов. Они повышают эффективность, стимулируют профессиональную деятельность и укрепляют социальный статус. Выплаты не связаны с выполнением работы и не включены в систему оплаты труда. Они не зависят от результатов работы, квалификации сотрудников, сложности, качества, количества и условий труда. Их нельзя считать обязательными, компенсирующими и стимулирующими. Выплаты предоставляют в рамках государственной соцподдержки. Отметим, 11-й ААС уже приходил к такому выводу.
|
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2025 N 11АП-11544/2025 по делу N А72-8900/2025
Документ включен в информационный банк: |
| СФР назначил рассмотрение материалов на один день, а решение вынес в другой – суд отменил результаты |
Фонд наказал организацию за то, что она в срок не подала сведения для выплаты пособия и не направила документы по требованию. Страхователь не уплатил штрафы, и СФР обратился в суд.
Судьи ему отказали из-за существенных нарушений процедуры наказания:
|
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2025 N 09АП-52725/2025 по делу N А40-116866/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Взыскание налогового обогащения, возникшего в результате ошибочного возврата налоговым органом единого налогового платежа | Перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, в которые были включены принадлежащие на праве собственности обществу спорные помещения, признаны недействительными. Налоговый орган обратился к обществу с иском о взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно возвращенного из областного бюджета единого налогового платежа.
Мнение судов:
Позиция кассации:
|
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.12.2025 N Ф04-3340/2025 по делу N А45-6209/2025
Документ включен в информационный банк: |
