БУХГАЛТЕРУ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Лектор: Котова Любовь Алексеевна, действительный государственный советник РФ 3 класса, Департамент налоговой политики Минфина России

Продолжительность лекции – 21 мин.

Видеосеминар: Страховые взносы – 2026: основные изменения

Перейти к видеосеминару

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля.

В зависимости от целей налогоплательщик может выбрать набор необходимой информации.

Также обновлены формы выписок из ЕГРН.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Обращено внимание на норму Федерального закона «Об аудиторской деятельности», согласно которой обязательный аудит проводится в случае, если отчетность освобождена от него по одному из оснований, предусмотренных федеральными законами, но подлежит обязательному аудиту по иному основанию, предусмотренному федеральными законами.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Сообщается об организациях, которые вправе проводить обязательный аудит отчетности за 2025 год, а также приведены категории организаций, проведение аудита отчетности которых является обязательным в силу федеральных законов, указан вид отчетности, подлежащий аудиту.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Минфин перечислил операции и услуги по обслуживанию банковских карт, которые облагают НДС:

• оформление (выпуск), переоформление (перевыпуск), в т. ч. на уровнях срочности, карты и дополнительной карты (детской, корпоративной), блокировка и разблокировка карты, смена ПИН-кода, обслуживание (ежемесячное, квартальное, годовое) и доставка карты;
• услуги по приему карт, которые банк-эквайер оказывает организациям и ИП розничной торговли, общепита, другим организациям и ИП, оказывающим услуги населению;
• иные операции и услуги по обслуживанию карт, которые не относят к банковским операциям.

Ведомство отметило, что по пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ по-прежнему не облагают НДС:

• открытие и ведение счетов организаций и физлиц, служащих среди прочего для расчетов по картам;
• переводы по поручению организаций и физлиц, в т. ч. банков-корреспондентов, по их счетам;
• переводы по счетам, служащим для расчетов по картам, переводы с помощью СБП (включая те, за которые поступает межбанковское вознаграждение);
• услуги по предоставлению, в частности через средства связи, сведений об операциях по счетам и о наличии средств на них.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Штраф для компаний за недекларирование ряда товаров больше не зависит от их цены. Речь идет о товарах, которые, например, не облагаются таможенными, специальными, антидемпинговыми или компенсационными пошлинами. Теперь размер штрафа – от 20 тыс. до 50 тыс. руб. вместо суммы от половины до двукратной цены имущества. Как и прежде, наряду с финансовой санкцией или вместо нее могут назначить конфискацию.

Вместо того чтобы штрафовать, разрешили предупреждать, в частности за просрочку временного хранения товаров.

Начали действовать и другие поправки.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Методические рекомендации содержат в том числе положения, касающиеся определения перечня мероприятий по недопущению образования просроченной дебиторской задолженности, выявлению факторов, влияющих на образование просроченной дебиторской задолженности; оснований для квалификации задолженности в качестве просроченной; инвентаризации активов и обязательств, осуществляемой в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

0 — налогоплательщик, имеющий статус иностранного агента;

9 — налогоплательщик — налоговый резидент и гражданин государства — члена ЕАЭС, получающий доходы от трудовой деятельности на территории РФ, не являющийся налоговым резидентом РФ.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Напомним, срок подачи декларации за 2025 год организациями не позже 25 марта 2026 года, ИП – 27 апреля 2026 года (с учетом переноса).

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

в каком случае у налогоплательщика УСН не возникает/возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет;

как учитывать доходы налогоплательщику УСН для определения порогового значения в 20 млн рублей, в том числе в случае, если налогоплательщик совмещает применение разных налоговых режимов;

какую ставку налога можно применить, какие условия должны выполняться для применения специальных ставок в размере 5% и 7%;

как исчислить НДС, в том числе по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года;

как правильно и в каких случаях следует выставить счет-фактуру;

в каких случаях можно заявить вычет по НДС, какие правила применяются в переходный период по «входному» НДС по покупкам, совершенным до 01.01.2026;

какие сроки и порядок представления декларации по НДС и уплаты налога;

какие ограничения действуют для применения УСН и т.д.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Формы (форматы) уведомлений и расчета утверждены Приказом ФНС России от 24.09.2025 N БВ-7-3/818@.

Сообщается, что приказ вступил в силу 19.01.2026.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Когда у СИЗ истекает срок эксплуатации или годности, сотрудник, как правило, должен вернуть их работодателю. Ведомство пояснило, что тот сам определяет порядок утилизации и вывода из эксплуатации этих средств.

Так Минтруд ответил на вопрос о том, можно ли по просьбе работников передать им в собственность списанные СИЗ.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Фонд рассмотрел 2 случая.

Первая ситуация: работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получающая пособие, выходит на работу. Вместо нее отпуск по уходу за ребенком оформляет бабушка. В этом случае мама продолжит получать пособие, бабушке его не назначат.

Вторая ситуация: сотрудница будет проходить долгое лечение в стационаре и не сможет ухаживать за ребенком до 1,5 лет. Это будет делать бабушка. Если мать получает пособие по уходу за ребенком и не находится в отпуске по уходу за ним, ей продолжат перечислять пособие и выплатят больничный.Если же она находится в отпуске по уходу за ребенком, право на пособие может перейти к другому члену семьи, который ухаживает на ним. Для этого мать представляет заявление о прекращении выплаты пособия и о прерывании отпуска по уходу. Обоснованность прерывания подтвердят сведения о больничном в информсистеме страховщика. Бабушка подает на работу заявления о предоставлении отпуска и назначении пособия.

Мать после выздоровления вправе продолжить получать пособие, подав заявление о его назначении. В таком случае со дня ее выздоровления бабушка представляет заявления о прерывании отпуска и прекращении выплаты пособия.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Фонд рассмотрел ситуацию: во время больничного по заболеванию срок беременности работницы превысил 30 недель. Она может обратиться за листком по беременности и родам позже, но и в этом случае его сформируют с даты, которая соответствует сроку в 30 недель (при многоплодной беременности – 28 недель). Также женщина вправе подать заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам с более поздней даты, чем указали в больничном.

СФР отметил, что при наложении двух больничных страховое обеспечение за время пересечения начисляют и выплачивают по одному из них. Работнице выгоднее оформить отпуск по беременности и родам с выплатой пособия с даты из листка по беременности и родам. Это пособие выплачивают в размере 100% среднего заработка. Больничный по заболеванию зависит от стажа и облагается НДФЛ, его оплатят до дня, который предшествует дню начала отпуска по беременности и родам.

Сотрудница вправе выбрать предпочтительный вариант.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Визуализация отчетности в табличные формы может быть также осуществлена при помощи программного обеспечения ПО «Конвертер» (начиная с версии 2.1.4), размещенного на официальном сайте Банка России в сети «Интернет» в разделе «Личный кабинет участника информационного обмена / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Программное обеспечение, реализующее конвертацию отчетных данных / ПО «Конвертер».

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Кроме того, дополнен подраздел «Справочно» раздела 2 «Источники инвестиций» данной формы.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

В таком случае сумму налога на прибыль, не уплаченную из-за применения вычета, нужно восстановить и заплатить вместе с пенями.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Декларация в числе прочего дополнена полями для отражения коэффициентов и показателей, применяемых при расчете налога.

Также сообщается о расширении перечня кодов видов добытых полезных ископаемых, оснований налогообложения и налоговых вычетов.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную;

цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья;

оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок;

цены на газ горючий природный при поставках за пределы таможенной территории ЕАЭС.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

N 85-К «Сведения о деятельности организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми» (утверждена Приказом Росстата от 31.07.2024 N 332);

N 14-МЕТ (лом) «Сведения об образовании и использовании лома и отходов черных и цветных металлов» (утверждена Приказом Росстата от 31.07.2024 N 335);

N 10-МЕХ (краткая) «Сведения о наличии тракторов, сельскохозяйственных машин и энергетических мощностей» (утверждена Приказом Росстата от 31.07.2024 N 339).

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

• транспортному;
• земельному;
• на имущество физлиц.

Ведомство ответило на вопросы:

• кто может использовать льготу (вычет);
• в каком размере их предоставляют;
• как можно убедиться, что их предоставили;
• в каком порядке их предоставляют;
• другие вопросы.

Среди прочего ФНС пояснила, что для льготы по транспортному налогу период участия в СВО – календарный год, в котором физлицо принимало такое участие. Сколько времени гражданин непосредственно участвовал в операции в течение налогового периода, значения не имеет.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Информация ФНС России от 14.01.2026

Перейти к документу

Предлагают также наделить указанных сотрудников правом на отпуск за свой счет – до 5 календарных дней (п. 2 ст. 1 проекта).
Порядок и условия предоставления гарантий определит правительство.

Планируют, что изменения вступят в силу с 1 сентября 2026 года.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Первичные статистические данные по форме предоставляют юридические лица — медицинские организации государственной и муниципальной форм собственности, подразделения медицинских организаций, оказывающие медицинскую помощь пациентам с ВИЧ-инфекцией, имеющие лицензию на осуществление специализированной медицинской деятельности и оказывающие медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях в соответствии с Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Признан утратившим силу Приказ Росстата от 30.12.2020 N 863 «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере охраны здоровья».

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

По мнению ВС РФ, в данном случае половина внесенной суммы – это излишне уплаченный платеж. Нельзя отказать в скидке тому, кто не применил ее по незнанию или ошибке, о которой сразу сообщил административному органу.

В итоге ВС РФ признал незаконным отказ вернуть 50% средств.

Отметим, что в этом деле речь идет о скидке на штрафы за многие нарушения, которые выявляют в ходе госконтроля. Однако полагаем, что выводы ВС РФ можно по аналогии применять и к другим случаям, когда нарушитель мог уплатить штраф со скидкой, но в течение «льготного периода» внес всю сумму.

Документ включен в информационный банк:
— Решения высших судов

Суды сочли, что права сотрудника не нарушены. Заявление о приеме на должность на момент возникновения спора работодатель не рассмотрел и решение по нему не принял, отказа в трудоустройстве не было. Нанимать конкретного соискателя и заполнять вакансии немедленно он не обязан. Ограничений по времени рассмотрения заявлений о приеме на работу нет.

Кроме того, апелляция и кассация учли, что позже истца все-таки приняли на желаемую должность по совместительству, правда на основе иного заявления.

Отметим, аналогичная позиция об отсутствии срока рассмотрения заявления встречается у Роструда.

Документ включен в информационный банк:
— Кассационные СОЮ, 1 КС

Страхователь не выполнил требования, так как до проверок он направил уточненные сведения с признаком «перерасчет», исправив средний заработок, и вернул переплату.

Суд поддержал страхователя:

• в Законе о страховании на случай нетрудоспособности не прописали, как уточнять сведения о зарплате. Однако указали, что порядок привлечения страхователей к ответственности аналогичен порядку из Закона о страховании от несчастных случаев на производстве;
• по этому закону страхователя освобождают от ответственности, если он подал уточненный расчет до того, как узнал об обнаружении ошибки фондом или о назначении выездной проверки, и уплатил недоимки и пеней;
• исправив ошибку до назначения проверок, страхователь реализовал право на исправление сведений. Он возместил переплату. Оснований для штрафа нет;
• формальный подход к привлечению страхователя к ответственности недопустим. Санкцию применяют с учетом принципов виновности и противоправности деяния, соразмерности наказания, презумпции невиновности.

Документ включен в информационный банк:
— 5 Арбитражный апелляционный суд

Суд поддержал инспекцию:

• налоговики могут запрашивать документы (информацию) по конкретным сделкам вне проверок;
• если в требовании указали виды документов, периоды и контрагентов, к которым они относятся, налогоплательщик может определить, какие документы (информацию) нужно предоставить;
• документы (информацию) по конкретным сделкам запросили обоснованно. В требованиях инспекции был перечень документов, номера, даты и другие признаки, которые определяют документы и сделку.

Довод о необоснованности запроса документов (информации) за 4 года деятельности организации отклонили. Ограничений по числу, частоте или периоду истребования документов по ст. 93.1 НК РФ нет.

Документ включен в информационный банк:
— АС Северо-Западного округа

Суд с проверяющими не согласился:

• услуги по спорным договорам не связаны с процессом, значение имел результат;
• предмет договоров – оказание агентских услуг или услуг по заявкам заказчика. В заявках есть начальные и конечные сроки оказания услуг;
• в договорах нет трудовой функции и распорядка, режима рабочего времени и отдыха. Физлица сами определяли порядок выполнения своих обязанностей, ПВТР они не подчинялись;
• у исполнителей нет рабочего места у заказчика;
• выплаты им не соответствуют ТК РФ;
• физлица не включены в производственный процесс;
• краткосрочность договоров подтверждает, что стороны не интересовал непрерывный труд;
• физлица оказывали услуги по мере необходимости, а не систематически;
• организация не контролировала работу как работодатель, а принимала итог работ (услуг) и проверяла ход и качество работ. Она не вмешивалась в работу исполнителей.

Отметим, суды, в зависимости от обстоятельств, могут поддержать переквалификацию договоров (АС Московского, Центрального, Поволжского округов и др.) или не согласиться с ней (7-й, 13-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ включен в информационный банк:
— 11 Арбитражный апелляционный суд

Мнение судов:

• Возврат суммы переплаты по налогу на имущество, незаконно поступившей в областной бюджет, является восстановлением нарушенных прав общества и не может рассматриваться как его неосновательное обогащение.
• В удовлетворении исковых требований отказано.

Позиция кассации:

• Со дня истечения срока уплаты налога до дня подачи обществом уточненных налоговых деклараций (авансовых расчетов) по налогу на имущество организаций прошло более трех лет, то есть срок исковой давности пропущен и судом не восстанавливался.
• У налогоплательщика отсутствует право, а у налогового органа обязанность для пересмотра налоговых обязательств в тех отношениях по уплате налога, которые уже завершены, а налог, исчисленный в рамках указанных отношений исходя из включения объекта недвижимого имущества в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, уплачен.
• Дело направлено на новое рассмотрение.

Документ включен в информационный банк:
— АС Западно-Сибирского округа

Уточнен срок для определения Департаментом финансов автономного округа перечня объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, признаваемого объектом налогообложения, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, направления указанного перечня в электронной форме в налоговый орган по субъекту РФ и размещения его в сети Интернет: с первого числа очередного налогового периода на первое марта текущего налогового периода по соответствующему налогу.

Документ включен в информационный банк:
— Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

Положением определены: условия и порядок компенсации расходов, особенности компенсации расходов по проезду на личном транспорте, воздушном транспорте и при использовании нескольких видов транспорта.

Компенсации подлежат, в частности, следующие расходы: оплата стоимости проезда к месту использования отпуска (каникул, отдыха) и (или) обратно — по маршруту прямого следования, в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда; оплата стоимости провоза к месту использования отпуска (каникул, отдыха) и обратно сверхнормативного багажа весом не более 30 килограммов на работника и 30 килограммов на каждого члена семьи работника по каждому проездному документу (билету) на соответствующий вид транспорта, которым следует работник и (или) члены семьи работника; оплата расходов при проезде на личном транспорте к месту использования отпуска (каникул, отдыха) и обратно — по кратчайшему пути; оплата предоставляемых в поездах сервисных услуг, включенных в стоимость проездного документа (кроме питания).

Компенсация расходов производится в том числе, когда ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии с графиком отпусков предоставляется после окончания двухлетнего периода, в пределах которого предоставляется право на компенсацию расходов, но не более чем до окончания календарного года, в котором заканчивается данный двухлетний период.

Признано утратившим силу постановление Правительства ЯНАО от 23.07.2018 N 784-П, ранее регулировавшее данные правоотношения.

Документ включен в информационный банк:
— Ямало-Ненецкий автономный округ

Установлено, что целями предоставления гранта являются: внедрение в деятельность организаций и предприятий, осуществляющих деятельность на территории автономного округа, корпоративного социально-демографического пакета; формирование в автономном округе корпоративной социальной политики, направленной на повышение рождаемости и укрепление института семьи.

Участниками конкурсного отбора на получение гранта являются юридические лица (за исключением государственных и муниципальных учреждений), подавшие заявку на участие в конкурсном отборе, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории автономного округа.

Грант предоставляется на реализацию мероприятий, предусмотренных корпоративным социально-демографическим пакетом, по следующим направлениям расходов, в частности: предоставление финансовой поддержки физическим лицам (семьям) в виде материальной помощи, доплат и единовременной (ежемесячной) выплаты, в том числе на улучшение жилищных условий; организация предоставления услуг по транспортировке беременных работниц для проезда от места жительства до места работы и обратно; организация санаторно-курортного лечения работников и членов их семей; улучшение условий труда на рабочих местах работниц фертильного возраста (от 15 до 49 лет); создание условий для занятий спортом и физической культурой работников и членов их семей.

Максимальный размер гранта составляет 200 000 руб., но не более 60% затрат, понесенных грантополучателем по установленным направлениям расходов, в году, предшествующем году предоставления гранта.

Признаны утратившими силу постановление Правительства ЯНАО от 26.09.2019 N 1052-П, ранее регулировавшее данные правоотношения, а также изменяющие их документы и нормы.

Начало действия документа — 30.12.2025.

Данный документ вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 30.12.2025) и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2026.

Документ включен в информационный банк:
— Ямало-Ненецкий автономный округ