БУХГАЛТЕРУ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Предлагается изменить срок уплаты налога в декабре, если последний день приходится на выходной. В этом случае уплатить налог необходимо будет в предшествующий рабочий день.

Значительно увеличиваются размеры штрафов за налоговые правонарушения путем их индексации с учетом накопленной инфляции.

Устанавливаются обязанности оператора посреднической цифровой платформы и партнера посреднической цифровой платформы — продавца, связанные с осуществлением налогового контроля.

От НДС предлагается освободить ряд операций, в том числе передачу на безвозмездной основе силовым ведомствам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и питания гражданам, находящимся в защитных сооружениях.

Вводятся особенности уплаты НДС при ввозе приобретенных физлицами товаров электронной торговли.

Предусмотрена опережающая индексация ставок акцизов выше прогнозируемого уровня инфляции на 2027 — 2029 гг.

Уточняются порядок определения налоговых баз по НДФЛ, особенности налогообложения доходов по вкладам, а также условия освобождения от налога ряда доходов, в том числе по операциям с недвижимостью и выигрышам.

Многочисленные изменения вносятся в порядок налогообложения прибыли организаций. Поправки касаются в том числе доходов, полученных от доверительного управления имуществом ПИФ, а также состава учитываемых при налогообложении расходов. Вводится налоговая ставка в размере 35 процентов по доходам в виде дивидендов, перечисляемых на счет типа «С».

Установлен ряд новых госпошлин (в частности, за лицензию на ввоз в РФ и вывоз продукции военного назначения; за действия уполномоченного органа в области противодействия техническим разведкам и технической информации).

Уточнены положения, касающиеся обложения страховыми взносами. Кодекс, в числе прочего, дополняется новой статьей, предусматривающей тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Перейти к документу

Перейти к документу

— обновили штрихкоды;

— уточнили содержание титульного листа;

— скорректировали лист 05.1, где указывают сведения об операциях с цифровой валютой;

— добавили новые коды для расходов и доходов, которые не учитывают при расчете налоговой базы или учитывают отдельно для ряда налогоплательщиков;

— включили особенности отражения налоговой базы и налога участниками международных групп компаний в листе 02.

Часть изменений связана с тем, что с 1 января 2027 года больше не нужно подавать декларации по месту нахождения обособленного подразделения. Так, уточнили правила заполнения раздела 1, приложения N 5 листа 02, исключили устаревшие коды и реквизиты.

На титульном листе, к примеру, уточнили название поля, где сообщали об изменении полномочий или закрытии обособленного подразделения.

Новшества применяют начиная с подачи декларации за первый отчетный период 2027 года.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Так, в листе 02 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» нужно корректно указывать код с учетом налоговой льготы. Перечень кодов приведен в верхней части этого листа, в частности:

— код 01 проставляют налогоплательщики, не относящиеся к категориям, для которых есть спецкоды;

— код 02 — сельхозпроизводители;

— код 03 — организации — резиденты ОЭЗ;

— код 17 — ИТ-компании.

Неправильный код признака налогоплательщика может привести к ошибкам в данных о налоговой льготе и необходимости уточнять отчетность.

См. также: Как коммерческой организации заполнить декларацию по налогу на прибыль

Перейти к документу

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

У налогоплательщика возникнет обязанность представить такие сведения только в случае получения требования от налогового органа. При этом представляются не сами оригиналы документов на бумаге, а лишь сведения о них, в частности, номера, даты. Налоговые органы могут проверить эти сведения на сайте Росаккредитации.

В случае истребования налоговым органом документа об оценке соответствия, оформленного в государстве — члене ЕАЭС, налогоплательщик представляет такой документ на бумаге.

При ввозе детских товаров в Российскую Федерацию и на иные территории под ее юрисдикцией импортеры представляют эти данные в таможенный орган вместе с декларацией на товары.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

В этом году СФР реализует пилотный проект. В регионах тестируют предоставление социальных мер через СФР. Помимо выплат для подготовки ребенка к школе проект предусматривает внедрение мер по питанию детей, коммунальным субсидиям, льготному проезду, пособиям на погребение.

Принимать от регионов новые функции фонд начнет с 2027 года.

СФР отметил, что он уже заключил соглашения о сотрудничестве по региональным услугам с 71 субъектом. Ранее он также принял более 70 региональных и федеральных мер для граждан. Среди выплат и льгот такие:

— единое пособие на детей до 17 лет и беременным;

— компенсация ОСАГО для инвалидов;

— выплаты пострадавшим от радиации;

— пособия и компенсации семьям военных.

Большинство этих мер ранее предоставляли регионы.

С переходом функций по выплатам к СФР их получение упростили. Расширили перечень способов оформления, ввели электронные заявления, а по ряду услуг — проактивное назначение. Фонд освободил граждан от обязанности собирать документы и сам проверяет право на льготы. Также сократили сроки назначения выплат.

Перейти к документу

Родители вправе оформить вычет на обучение, если у лагеря есть лицензия на образование. Компенсации подлежат расходы на образовательную часть путевки. Затраты на проживание, питание, бытовое обслуживание не возмещают. Предельный размер расходов на обучение ребенка для вычета — 110 тыс. руб. в год на обоих родителей.

К затратам на физкультурно-оздоровительные услуги (в т.ч. спортивные сборы и занятия в секциях) можно применить вычет на физкультуру. Для его получения нужно, чтобы организатор мероприятий был в перечне Минспорта России.

Часть стоимости путевки в санаторий, где ребенку оказали медуслуги, можно учесть для вычета на лечение. У санатория должна быть лицензия на такие услуги.

Общий лимит по расходам на лечение (кроме дорогостоящего) и физкультуру за себя и детей — 150 тыс. руб. в год.

Чтобы заявить вычет, нужна справка об оплате медицинских, образовательных или физкультурных услуг.

Получить вычет можно 3 способами:

— обратиться за ним через работодателя в текущем году;

— подать 3-НДФЛ в налоговую по окончании года;

— в упрощенном порядке (заполнить заявление в личном кабинете).

Подробно узнать о процедуре получения социального вычета можно на сайте ФНС в разделе «Социальные налоговые вычеты».

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Налоговики посчитали, что такая компенсация — часть зарплаты. По итогам выездной проверки они доначислили налоги, взносы и штраф.

Страхователь обратился в суд. Апелляция и кассация его не поддержали. Суды установили:

— трудовые договоры — типовой формы;

— график работы зафиксирован;

— свидетели сообщили, что зарплата состояла из 2 частей (постоянной и переменной: за километры и время в пути);

— большая часть выплат работникам отражена на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

— выплаты были систематическими.

АС Волго-Вятского округа отметил, что выплата не компенсационная. Она не связана с возмещением затрат сотрудников. Водители не должны были подавать документы по расходам. Компенсация увеличивала оплату труда сверх минимальной величины.

Возмещение относится к зарплате и облагается НДФЛ и взносами.

Документ включен в информационный банк:
— Арбитражный суд Центрального округа

АС Поволжского округа согласился с налоговиками:

— налогоплательщик вправе распоряжаться положительным сальдо ЕНС только тогда, когда оно представляет собой излишне уплаченный налоговый платеж;

— перечисление денег в бюджет сверх налоговых обязательств само по себе не означает возникновение положительного сальдо на ЕНС и не является основанием для возврата средств;

— спорные деньги нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку у организации не было обязанности уплатить налоги в перечисленной сумме;

— налогоплательщик преследовал иную цель, нежели уплата налога. Деньги для положительного сальдо ЕНС поступили вне связи с реальной деятельностью и существующими хозяйственными операциями;

— у организации есть признаки «технической» компании. По данным проверок она участвует в налоговых схемах. В ЕГРЮЛ внесли записи о недостоверности адреса и номинальности руководителя.

Отметим, суды уже не раз приходили к сходным выводам (АС Уральского, Московского округов и др.).

Документ включен в информационный банк:
— Арбитражный суд Поволжского округа

Суды контролеров не поддержали:

— по порядку медосмотры должны проходить работники организаций пищевой промышленности, общепита и торговли и др., которые выполняют определенные виды работ;

— порядок связывает обязанность работников торговли проходить медосмотры не с самим фактом торговли, а с выполнением конкретных видов работ;

— в торговле медосмотры обязательны только для работников, занятых на конкретном виде работ, где есть контакт с пищевыми продуктами в процессе их производства, хранения, транспортировки и реализации;

— страхователь торгует в розницу ветеринарными товарами, лекарствами и т.д. Пищевые продукты он не продает;

— довод фонда о потенциальном контакте с вредными веществами предположительный;

— региональный Роструд подтвердил страхователю, что его работники не должны проходить медосмотры;

— ранее фонд предоставлял работодателю скидку к тарифу при сходных условиях и обстоятельствах.

Три инстанции требования не удовлетворили. Специалиста уволили на основании его письменного заявления, которое он подал добровольно. Намерение направить отзыв правового значения не имеет, поскольку он не выразил его письменно и не довел до сведения работодателя.

Увольнять по собственному желанию во время больничного не запрещено.

См. также: Какие есть особенности оформления увольнения в отсутствие работника

Планируют, например, для резидентов ЕТОР установить ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. В общем случае ее смогут применять 5 лет с налогового периода получения первой прибыли от проекта, реализуемого при исполнении соглашения. Те, кто проводит публичное размещение ценных бумаг и (или) выпуск облигаций, смогут это делать 7 лет.

Субъектам РФ хотят дать право устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет.

Планируют освободить от налога на имущество объекты, которые созданы (куплены) для работы в рамках ЕТОР, находятся и используются на этой территории. Срок освобождения — 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет.

Хотят установить пониженный тариф взносов для резидентов ЕТОР, которые заключили соглашение о реализации инвестпроекта с объемом инвестиций не менее 100 млн руб. Тариф предлагают применять к выплатам физлицам, занятым в проекте на новых рабочих местах. Есть и другие условия.

Пониженный тариф хотят применять 5 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса резидента, но не позднее чем в течение 3 лет со дня создания ЕТОР.

Есть и другие льготы.

Для получения льгот нужно выполнить ряд условий.

Проект проходит публичное обсуждение.

Документ включен в информационный банк:
— Законопроекты

Предлагают уточнить, что фонд отменяет решение об установлении скидки (принимает решение о перерасчете надбавки), если поданные страхователем недостоверные сведения привели к изменению скидки (надбавки). Это касается недостоверных сведений о начисленных взносах, результатах спецоценки и проведенных обязательных медосмотрах.

Отметим, указанная выше поправка связана со сложившейся судебной практикой. Суды не поддерживают органы СФР, которые отменяют решения об установлении скидки, даже когда недостоверные сведения о результатах спецоценки и проведенных обязательных медосмотрах не повлияли на размер скидки, пересчитанной по фактическим данным.

Хотят закрепить, что скидку и надбавку к тарифу не устанавливают, если участвующие в их расчете показатели страхователя равны отраслевым значениям.

Планируют исключить из условия установления скидки привязку ко времени госрегистрации. Сейчас установлено, что нужно вести деятельность не менее 3 лет с госрегистрации до года, в котором рассчитывают скидку. В пояснительной записке указали, что следует исходить из периода регистрации как страхователя от несчастных случаев.

Есть и другие изменения.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документ включен в информационный банк:
— Проекты нормативных правовых актов

Помимо прочего на риск нарушения будут указывать такие факты:

— высокая доля возвратов, операций коррекции и расходных операций;

— расчеты преимущественно или только одним способом — наличными либо безналичными средствами;

— отсутствие по истечении определенного времени зарегистрированной ККТ;

— долгое отсутствие фискальных данных в информсистеме налоговой.

Минфин заявил, что новые индикаторы помогут ФНС точечно выявлять риск нарушений без увеличения административной нагрузки на добросовестный бизнес.

Документ включен в информационный банк:
— Проекты нормативных правовых актов

Информация Минфина России от 28.09.2026

Перейти к документу

В перечень планируют включить:

— машины вычислительные портативные массой не более 10 кг, состоящие как минимум из центрального блока обработки данных, клавиатуры и дисплея;

— телефонные аппараты для проводной связи с беспроводной трубкой;

— смартфоны;

— аппараты телефонные для сотовых или других беспроводных сетей связи;

— телефонные аппараты.

Для каждой позиции хотят установить:

— базовую ставку для расчета размера технологического сбора;

— размер сбора за каждую единицу продукции в случае, если информация о товарном знаке и модели есть в системе «Честный знак»;

— размер сбора за каждую единицу продукции в случае, если сведений о товарном знаке или модели в этой системе нет.

Информация в системе должна быть на момент получения уведомления о вводе товара в оборот.

Для смартфонов, например, эти значения составят 373 руб., 250 руб. и 496 руб. соответственно.

Планируют, что изменения заработают 1 декабря 2026 года.

В пояснительной записке отметили, что для снижения рисков при запуске технологического сбора в пилотном проекте предлагают распространить такой сбор только на конечную радиоэлектронную продукцию с обязательной маркировкой. Будут использовать минимальные ставки сбора, учитывать факт указания или неуказания бренда и модели.

Документ включен в информационный банк:
— Проекты нормативных правовых актов